С началом налоговой кампании вновь повторяются типичные сцены: на столах лежат документы, возникают новые вопросы, которых не было в прошлом году, и, в зависимости от ситуации, остается ощущение, что не всё до конца ясно. Среди множества вопросов, вызывающих путаницу, один повторяется гораздо чаще, чем кажется, среди наследников квартир или домов, поскольку не все понимают, как именно их декларировать, особенно когда имущество делится между братьями и сестрами.
Это нередкое явление. После смерти родителей несколько братьев и сестер могут унаследовать их квартиру. Нередко такая недвижимость остается бездействующей: её не сдают в аренду, не продают и, во многих случаях, она просто стоит закрытой. И, конечно, возникает логичный вопрос: если квартира не приносит дохода, нужно ли её декларировать? Именно здесь и кроется ошибка. Потому что да, даже если она не генерирует доход, во многих случаях её необходимо включать в налоговую декларацию. И отказ от этого может иметь серьёзные последствия.
Как наследники должны декларировать квартиру
Довольно распространено мнение, что НДФЛ (налог на доходы физических лиц) касается только тех доходов, которые поступают напрямую, например, зарплаты, проценты или арендная плата. Однако в отношении недвижимости ситуация несколько иная. Само по себе наследование квартиры изначально не обязывает платить НДФЛ – этот вопрос уже решается с налогом на наследство. Однако проблема возникает позже, потому что, как только это имущество становится вашим (или частично вашим), налоговая служба не упускает его из виду. И неважно, пустует ли оно или никто активно им не пользуется.
Многие не знают о существовании так называемого «вменения дохода» (imputación de rentas), то есть налоговая служба исходит из того, что жилье может приносить выгоду, даже если на практике это не происходит. Поэтому она обязывает декларировать небольшую сумму, связанную с этой недвижимостью. Это не реальный доход, но он рассчитывается как таковой, исходя из процента от кадастровой стоимости. Обычно это не очень большая сумма, но проблема не столько в её размере, сколько в том, что она не включена в декларацию, и именно здесь начинаются риски.
Что происходит, когда квартира принадлежит нескольким братьям и сестрам
Здесь часто происходит много ошибок. Поскольку собственность является совместной, некоторые думают, что им ничего не нужно делать или что достаточно, чтобы один из братьев или сестер занимался этим вопросом. Но это не так: каждый собственник должен декларировать свою долю. И неважно, что квартира не используется или никто не извлекает из неё экономической выгоды.
Даже в ситуациях, когда один из братьев или сестер живет в этой квартире, остальные не освобождаются от обязательств. Они по-прежнему владеют процентом собственности и, следовательно, также имеют часть этого вмененного дохода, которую должны отразить в своей декларации. Это важный нюанс, который довольно часто упускается из виду.
Осторожно с видом наследства
Не все случаи одинаковы, и здесь есть деталь, которая может сильно изменить результат: что именно было унаследовано. Если у вас полная собственность или узуфрукт, обязанность декларировать это имущество обычно присутствует. Однако если вы получили только «голое право собственности» (nuda propiedad), ситуация меняется, поскольку в этом случае вы не имеете права пользоваться жильем или получать от него доход, поэтому оно не включается в НДФЛ. Этот момент стоит тщательно проверить, чтобы избежать ошибок как по избыточности, так и по недостатку информации.
Это также происходит, когда жилье передается бесплатно
Еще один довольно распространенный сценарий – это когда родители передают квартиру сыну или дочери без взимания арендной платы. Может показаться, что, поскольку нет дохода, декларировать нечего, но, опять же, это не так. Налоговая служба по-прежнему считает, что это имущество генерирует экономический потенциал, даже если деньги не участвуют. Поэтому применяется та же логика вменения дохода. Подобные ситуации часто вызывают вопросы, поскольку со стороны не кажется, что есть какая-либо экономическая деятельность. Однако с фискальной точки зрения она есть.
Проблема не только в ошибке, но и в отсутствии её своевременного исправления
В связи со всем этим неудивительно, что в декларации могут быть ошибки. На самом деле, это довольно обычное явление в случаях совместного наследования. Положительная сторона в том, что если вы заметите ошибку в течение срока налоговой кампании, вы можете исправить её без особых проблем. Но если время упущено, это уже не так просто.
Штрафы сначала небольшие, но они увеличиваются. А если налоговое агентство само обнаружит упущение, то речь идет о гораздо более серьезных санкциях, которые могут значительно возрасти в зависимости от недекларированной суммы.
И есть еще один вопрос, который стоит иметь в виду. В НДФЛ родство ничего не меняет. То есть неважно, получено ли имущество от родителей к детям или между братьями и сестрами. Обязанность наследников декларировать эту квартиру действует одинаково. Кроме того, если кто-либо из наследников отказывается от своей доли, этот процент распределяется между остальными, что также изменяет то, что каждый должен декларировать.
В итоге вывод довольно ясен, хотя и не всегда очевиден с первого взгляда: владение унаследованной квартирой, даже если она не используется, не означает, что её можно игнорировать при подаче налоговой декларации. И это небольшое упущение, кажущееся безобидным, может в итоге превратиться в гораздо более серьезную проблему, чем кажется.